Uk imposto estoque opções

American Stock Options. United Kingdom alívio fiscal sobre os ganhos de opções de ações podem ser obtidas através da criação de um aprovado HM Revenue Customs acordo sub-Plano que irá atribuir Reino Unido favorecido status fiscal de opções concedidas por uma empresa dos EUA para seus funcionários ou funcionários de seu Reino Unido . O alívio fiscal está disponível para opções com um valor justo de mercado agregado de 30.000, determinado na data de concessão da opção Os ganhos ligados a opções outorgadas fora dos acordos aprovados estão sujeitos ao imposto de renda no Reino Unido e, em casos apropriados, NICs onde apropriado No entanto, os NICs empregadores podem ser transferidos para o optionee por uma eleição conjunta ou um acordo com o optionee O optionee normalmente receberão alívio fiscal para qualquer empregadores NICs pagos. As ações devem satisfazer as condições legais. A opção deve ser exercida quer . I ou após o terceiro e, o mais tardar, no décimo aniversário da data de concessão da opção ou ii se as regras o permitirem, antes do terceiro aniversário da data da concessão e dentro de 6 meses após a cessação do contrato de opção com O grupo em razão de lesão, invalidez, redundância ou aposentadoria. Tratamento de Taxa. Qualquer ganho que surge no exercício da opção não está sujeito a imposto de renda ou responsabilidade de NICs. Tratamento fiscal de ganhos de capital mais favorável. Custo de estabelecimento e administração do Sub - Plan é dedutível para fins de imposto sobre as sociedades. Todas as empresas listadas e privadas podem estabelecer as disposições aprovadas. Aprovado arranjos podem ser configurados para quase todos os planos internacionais. Não há nenhuma alteração ao Plano dos EUA ou a forma como o Plano dos EUA é administrado. O acordo aprovado é aplicável apenas às opções às quais se exprime a sua aplicação na data da concessão. Flexibilidade consequente na concessão das opções aprovadas e não aprovadas pela HM Revenue Customs. A opção é geralmente pelo comitê do administrador ou da compensação do plano dos EU. Além do alívio de imposto, os empregados BRITÂNICOS podem participar na mesma base que os empregados em todo o mundo. Para mais informações preencha o formulário de inquéritos. Apenas uma orientação e não deve ser posta em prática sem pareceres específicos. Por favor, entre em contato conosco se você precisar de mais informações. Opções compartilhadas. Opções não aprovadas de ações. Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status favorecido fiscal em um plano aprovado de opção executiva, Plano de opção de poupança ou sob um plano de opção de incentivo de gestão empresarial, mas eles são muito flexíveis e simples de administrar. No entanto, se a sua empresa pode vir dentro das regras Enterprise Management Incentive para que ele poderia conceder opções EMI que pode ser o caso se o grupo como Um total deve ter menos de 250 funcionários e 30m de ativos brutos, nós direcioná-lo para também ler a nossa nota EMI e recomendamos que você con Um plano de opção de EMI. Note também que o tratamento fiscal de não-funcionários não-diretores, por exemplo, consultores difere daquela descrita abaixo. Gortante de Opções Não Aprovadas. Não há renda ou outra cobrança de imposto sobre a concessão de uma opção não aprovada. Uma obrigação para a empresa emissora ea subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs HMRC até 6 de julho após o fim do ano fiscal relevante, arquivando um retorno anual no site HMRC. Exercício de Option. On exercício de A opção, o imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção eo preço de exercício da opção. Por exemplo, se um empregado é concedido uma opção de mais de 5.000 ações eo preço de exercício da opção É de 2 e a opção é exercida quando as ações têm um valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será de 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000.A menos que as obrigações de retenção se apliquem, veja abaixo, o imposto de renda é pago pelo empregado através de t A sua própria declaração de imposto de auto-estima para o ano fiscal relevante. Obrigações de pagamento PAYE. Broadly, existem obrigações de retenção para a empresa empregadora se no exercício as ações sob opção estão em uma sociedade cotada, uma empresa que é controlada por uma empresa privada, ou Se existirem acordos para que a empresa seja vendida ou para que os seus rendimentos sejam listados. As acções são consideradas como RCAs facilmente conversíveis. Se as acções pertencem a uma empresa privada e não existem disposições para a sua venda, então não há A retenção ocorre pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e se o titular da opção não garante que a empresa empregadora é financiada para o imposto de renda no prazo de 90 dias após o fim do ano fiscal relevante, o empregado pode ter um imposto Sobre a carga tributária através da declaração de imposto do empregado É usual fornecer um mecanismo para retenção na documentação da opção. O exercício de opções deve ser relatado até 06 de julho seguinte E final do ano fiscal relevante por um retorno anual no HMRC website. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional. Há também será contribuições de seguros nacionais responsabilidade NICs para o empregado eo empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações São RCAs. The taxa de NIC do empregado é também graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite com uma isenção para ganhos mais baixos é atualmente 12. A taxa de NIC s empregador é atualmente 13 8 sobre o valor do ganho de opção É possível para o empregador s NIC responsabilidade a ser transferido ou reembolsado pelo empregado Isso irá aumentar a responsabilidade fiscal global para o empregado sobre o exercício da opção, mas uma dedução do imposto de renda está disponível em relação ao montante do ganho em que O empregado paga o empregador s NICs. Where um empregado paga o empregador s NICs, e é um contribuinte 40 isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é 50 28 após o alívio A taxa efetiva de t Machado e NIC é de 54 59 para os indivíduos que pagam a taxa de 45.Sobre de ações. Na venda de ações haverá uma carga de imposto sobre ganhos de capital CGT para indivíduos que são residentes no ano fiscal de alienação sobre a diferença entre o preço recebido Para a venda das ações eo total do valor de mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto de ganhos de capital a pagar. Podem usar o seu subsídio CGT anual 11.100 para o ano fiscal de 2015 16 de forma que apenas os ganhos superiores a este montante serão então sujeitos a CGT Os ganhos são tributados em 28 na medida em que o total dos rendimentos e ganhos tributáveis ​​do indivíduo exceder a taxa básica de imposto de renda De 31.785 Os ganhos inferiores a esse limiar mas acima da dedução anual são tributados em 18.Se um empregado tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do capital social ordinário da sociedade e detém as acções durante pelo menos um ano, Poderoso T ser elegível para empreendedores alívio que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões Na realidade, este alívio pode ser de uso limitado para os detentores de opção de empregado. Dedução Fiscal Corporação. A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar uma Corporação dedução fiscal para o montante do ganho de opção em determinadas circunstâncias. Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida Para atrair executivos de topo e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é Chave para maximizar tal potencial perk. What potencialmente lucrativo uma opção conservada em estoque do empregado Uma opção conservada em estoque do empregado é um contrato emitido por um empregador a um emplo Yee para comprar um valor fixo de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Non qualificados opções de ações diferem de incentivo Opções de ações de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Ao contrário, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Opções de ações são dadas tratamento fiscal favorável, porque cumprir regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro desses planos devem seguir termos específicos definidos Data de vencimento, vencimento e exercício para Começar, os empregados são tipicamente não concedida plena propriedade das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de aquisição começa no dia em que as opções Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de Exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O programa de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa sob a Uma opção de compra de um empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer o seu opti Ons O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Taxing opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção possuída. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificadas é considerado compensação e é tributado a taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações São 100 investidos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto A taxas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. Concessão não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis ​​são relatados no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após eles são exercidos, O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício um D não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato Como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que Esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa deve representar 20 na maioria dos Plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consulte um especialista financeiro e ou fiscal St para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, a redenção Ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que Vendendo seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o imposto mais elevado dos ganhos de capital a curto prazo Esperar até que a venda qualifique para o imposto mais atrasado dos ganhos de capital a longo prazo pode conservá-lo centenas, ou mesmo milhares.